Defensa y Representación Legal
Sobre el servicio
En Tradeworks, entendemos la complejidad y sensibilidad de las revisiones o auditorías a las que puedes ser sometido por las Autoridades en materia de comercio exterior. Por medio de este servicio, nuestro equipo de expertos está listo para brindarte defensa y representación legal sólida en cada etapa del procedimiento. Minimizando el riesgo de que dichas facultades concluyan en costosas multas o deshabilitaciones de tus programas.
En México, las empresas y sus accionistas, así como personas físicas importadoras y exportadoras, se enfrentan constantemente a desafíos regulatorios que pueden tener un impacto significativo en sus operaciones y resultados financieros. Uno de los momentos cruciales en los que se requiere la experiencia y el respaldo de expertos en la materia es cuando se enfrentan a las llamadas facultades de comprobación por parte de la autoridad. Estas situaciones pueden tener consecuencias que van desde el cobro de créditos fiscales hasta denuncias penales por delitos como el contrabando o la evasión fiscal.
Facultades de comprobación en comercio exterior
La autoridad encargada de llevar a cabo las facultades de comprobación en materia de Comercio Exterior en México es el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estas facultades se realizan a través de los llamados “actos de fiscalización”, que son mecanismos mediante los cuales la Autoridad verifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de una empresa.
En el ámbito del comercio exterior, los actos de fiscalización pueden llevarse a cabo de diversas maneras, entre las que destacan:
-
Reconocimiento Aduanero: Inspección física de las mercancías en el punto de entrada o salida del país.
-
Revisión de Mercancías en Transporte: Verificación de las mercancías mientras se encuentran en tránsito.
-
Visita Domiciliaria: Auditoría realizada en las instalaciones de la empresa.
-
Revisión de Gabinete: Análisis de la documentación presentada por la empresa.
-
Revisión Electrónica: Análisis de información electrónica y registros.
Actualmente, las empresas con Programa IMMEX, así como con la certificación de IVA o IEPS, son particularmente susceptibles a ser sujetas a facultades de comprobación. Esto, debido a la alta cantidad de obligaciones que derivan de la habilitación en estos programas, como lo son las bien conocidas obligaciones de Anexo 24 y Anexo 30.
Las facultades de comprobación pueden culminar en la imposición de créditos fiscales que, no sólo incluyen contribuciones omitidas a pagar, sino que también se les adicionan multas, recargos y demás accesorios. En casos más graves, pueden dar lugar al inicio de un Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA’s), del cual pudieran derivar denuncias por el delito de contrabando.
Es importante destacar que antes de emitir una resolución final, la autoridad entregará un oficio de observaciones al interesado. Este documento contendrá las presuntas omisiones de obligaciones fiscales, así como un análisis preliminar de lo encontrado durante la visita de fiscalización. A partir de la entrega de este oficio, los contribuyentes tienen la oportunidad de refutar las observaciones presentadas, con el objetivo de evitar o mitigar sanciones y cargos adicionales.
Si desea obtener más información sobre todos los servicios que TradeWorks puede ofrecerle, visite nuestra sección de servicios.